Når du driver et aksjeselskap (AS), kan du velge hvordan du ønsker å ta ut penger fra selskapet. Du kan ta ut lønn som ansatt, motta utbytte som aksjonær eller kombinere begge to. Hva som lønner seg, avhenger blant annet av skatt, arbeidsgiveravgift og selskapets økonomi. I denne artikkelen går vi gjennom det viktigste du trenger å vite om utbytteskatt i 2026, og ser nærmere på forskjellene mellom å ta ut lønn og utbytte fra eget AS.

 

Hva er utbytteskatt?

Utbytteskatt er skatten du betaler når du som aksjonær mottar utbytte fra et aksjeselskap. Dersom selskapet går med overskudd, kan hele eller deler av overskuddet deles ut til eierne som utbytte.

Overskuddet skattes først i selskapet gjennom selskapsskatt. Når du deretter mottar penger som utbytte, må du som hovedregel også betale skatt på utbyttet. Det betyr at utbyttet beskattes både i selskapet og hos deg som aksjonær når pengene tas ut.

 

Prosent på utbytteskatt

For privatpersoner er skattesatsen på skattepliktig utbytteskatt 37,84 prosent i 2026. Satsen kommer fra at utbyttet oppjusteres med en faktor på 1,72 og deretter beskattes som alminnelig inntekt med 22 prosent.

Overskuddet som selskapet har opptjent i 2025, kan for eksempel deles ut som ordinært utbytte våren 2026. Den vil da bli skattet på hos aksjonærene i inntektståret og kommer med i skattemeldingen for dette året.

Kan du unngå skatt på utbytte?

Med fritaksmetoden kan du i stor grad utsette skatt på utbytte til pengene tas ut til privat bruk. Eier du aksjene gjennom et holdingselskap, er den effektive skatten på utbytte normalt bare 0,66 prosent i 2026. Det er med andre ord tilnærmet skattefritt. Eier holdingselskapet minst 90 prosent av selskapet som betaler ut utbyttet, kan utbyttet være helt skattefritt.

For mange bedriftseiere er dette en av de viktigste fordelene med et holdingselskap. Overskudd og utbytte kan bli værende i selskapsstrukturen og reinvesteres i nye selskaper, investeringer eller prosjekter uten at du først må betale full skatt som privatperson.

 

Skatt på utbytte fra eget AS

Hvis selskapet har 500 000 kr i overskudd etter selskapskatt som kan deles ut som utbytte, vil skatten for en privat aksjonær være opptil 189 200 kr (500 000*0,3784). For å kunne ta utbytte fra eget AS må du blant annet forholde deg til disse reglene:

  • Selskapet må ha midler som kan deles ut: Hvor mye som kan tas ut som utbytte, beregnes med utgangspunkt i selskapets egenkapital og sist godkjente årsregnskap.
  • Selskapet må ha forsvarlig egenkapital og likviditet også etter utbetalingen: Det er altså ikke nok at selskapet har penger på konto, økonomien må fortsatt være forsvarlig etter at utbyttet er betalt.
  • Aksjekapital og annet bundet egenkapital må være dekket: Selskapet kan bare dele ut midler som ligger innenfor det som lovlig kan brukes til utbytte.
  • Utbytte besluttes av generalforsamlingen: Utbetalingen skjer normalt på bakgrunn av styrets forslag eller godkjenning.
  • Aksjonærene får normalt utbytte i forhold til hvor mange aksjer de eier: Aksjer med samme rettigheter gir som utgangspunkt samme utbytte per aksje. Dersom selskapet har ulike aksjeklasser, kan rettighetene være forskjellige.

For mange eiere av eget AS er en kombinasjon av utbytte og lønn aktuelt. Lønn gir blant annet opptjening av sosiale rettigheter og reduserer selskapets skattepliktige overskudd, mens utbytte gir muligheten til å ta ut deler av overskuddet som eier. Hva som passer best, avhenger blant annet av inntekten din, selskapets økonomi og hvilke rettigheter du ønsker å opparbeide deg.

 

Forskjellen på å ta ut utbytte eller lønn i eget AS

I stedet for å ta ut utbytte kan du velge å betale ut lønn til deg selv som ansatt i eget AS. Da må selskapet betale arbeidsgiveravgift, samtidig som du opparbeider deg rettigheter som blant annet sykepenger, pensjon og uføretrygd. Arbeidsgiveravgiften beregnes ut fra lønnen som utbetales. Den ordinære satsen er på 14,1 prosent, men satsen avhenger av hvor i landet virksomheten er registrert.

Etter du får lønnen utbetalt, er du nødt til å skatte på den som vanlig. Hvor mye skatt du betaler, avhenger blant annet av hvor mye du tjener og hvilke fradrag du har krav på. For selskapet er både lønn og arbeidsgiveravgift normalt fradragsberettiget, og vil derfor redusere det skattepliktige overskuddet.

Du kan enkelt styre utbetaling av lønn med vårt lønnssystem som setter deg i førersetet. Det passer like godt for små og store bedrifter, og gir deg full oversikt over oppdrag, arbeidslister, rapporter, funksjoner og brukeradministrasjon.

 

Ta kontakt med oss for mer informasjon