Skatt på fond og aksjer: Slik fungerer det for bedrifter

Hva er skatt på fond og aksjer i næring?

Når bedriften investerer i fond eller aksjer, er det viktig å forstå hvordan man skatter riktig. Reglene er nemlig ikke de samme som for privatpersoner. Skatt på fond og aksjegevinst i næring varierer ut ifra hva slags selskapsform du driver og hvilke typer fond det er snakk om.

Skatt på aksjegevinst i bedriften

Aksjeselskap og enkeltpersonsforetak er to forskjellige ting, også når det kommer til beskatning av aksjer og aksjegevinst i bedriften. For å ha oversikt over bedriftens økonomi, er det viktig å vite hva man skal skatte på aksjegevinst

Aksjeselskap

Om bedriften din investerer gjennom et aksjeselskap gjelder fritaksmetoden for aksjefond. Fritaksmetoden innebærer at aksjeselskaper i praksis ikke må skatte for aksjegevinster. Kun 3 prosent av mottatt utbytte er skattepliktig inntekt, og skattes da med 22 %, altså totalt en reell skatt på 0,66 %.

Enkeltpersonsforetak

Driver du enkeltpersonsforetak gjelder ikke fritaksmetoden. Gevinster ved salg av fondsandeler beskattes som kapitalinntekt, da med 22 %. I noen tilfeller kan også regnes som virksomhetsinntekt, noe som kan gi høyere skatt.

Viktig å huske:

• Du betaler kun skatt når gevinsten er realisert, ikke på urealisert verdistigning
• Tap på fond er fradragsberettiget ENK. For AS gjelder dette kun rente- og kombinasjonsfond. For aksjefond gir fritaksmetoden ikke fradrag for tap
• Fondstype har stor betydning for hvordan skatten beregnes, særlig for AS, der fondstypen avgjør om fritaksmetoden gjelder.

Skatt på renteinntekter og renter av bankinnskudd

Renteinntekter er skattepliktig inntekt for bedriften, uansett selskapsform. Renteinntektene kan komme fra bankinnskudd, obligasjoner, lån til andre selskaper eller andre kilder.

Renteinntekter skattes 22 % og er skattepliktige det året de opptjenes. Driver du ENK er det viktig å skille mellom private renteinntekter og renteinntekter i næring, da disse skal holdes adskilt i regnskapet. Renter på bedriftens bankkonto rapporteres automatisk til Skatteetaten av banken, men det er alltid lurt å dobbeltsjekke at beløpet stemmer når du leverer skattemeldingen.

Skatt på kapitalinntekt - hva må bedriften betale?

Kapitalinntekt er en samlebetegnelse for inntekter bedriften får fra finansielle investeringer, som renter, utbytte og gevinster ved salg av aksjer og fond.

For både AS og ENK beskattes kapitalinntekt med 22 %. Forskjellen ligger i hvilke unntak og særregler som gjelder, som fritaksmetoden for AS, eller skillet mellom næring og privat for ENK.

Det er viktig å rapportere alle kapitalinntekter korrekt i skattemeldingen, da feil her kan føre til tilleggsskatt.

Slik fører du verdipapirer i regnskapet

Verdipapirer skal balanseføres i regnskapet som finansielle anleggsmidler eller omløpsmidler, avhengig av hvor lenge bedriften har til hensikt å eie dem.

• Omløpsmidler brukes dersom verdipapirene er ment for kortsiktig handel
• Anleggsmidler brukes dersom bedriften har til hensikt å eie dem over lengre tid

Ved kjøp føres verdipapirene til kostpris. Ved salg skal gevinst eller tap beregnes og føres i regnskapet. Urealiserte verdiendringer behandles ulikt avhengig av om verdipapirene er klassifisert som omløps- eller anleggsmidler.

Hold orden på regnskapet

Orden på regnskapet er viktig for rett skatteføring av fond og aksjegevinst. For å føre regnskap så sømløst og riktig som mulig så er et godt regnskapsprogram det beste du kan ha. Finago Office gir deg kontroll på tallene, til skattemeldingen skal leveres. Du får alt i ett program, og enkel oversikt over regnskapet til enhver tid.

Ta gjerne kontakt så vi kan finne den beste løsningen for deg og din bedrift!