Halv skatt før jul gjør mange glade, men betyr ikke at halvparten av november- eller desemberlønnen er skattefri. Det handler om redusert skattetrekk denne perioden, som gir litt mer utbetalt før jul – men den totale skatten for året blir den samme. I denne artikkelen forklarer vi hovedreglene for halv skatt i november og desember, og hva både ansatte og arbeidsgivere bør være oppmerksomme på.

Hva betyr egentlig «halv skatt»?

Når vi sier halv skatt i desember (eller november), betyr det at skattetrekket denne måneden settes ned, ofte til omtrent halvparten av det du vanligvis blir trukket. Du får dermed høyere nettolønn i denne perioden, mens det trekkes litt mer skatt de andre månedene gjennom året.

Ordningen er en måte å fordele skattetrekket på: trekkfritt ved feriepenger om sommeren og redusert trekk ved siste eller nest siste lønnsutbetaling før jul  
DSC08368_(2048)-min

HALV SKATT: Lær hva halv skatt i november eller desember innebærer.

Hvem har rett på halv skatt? 
Reglene avhenger av hvordan du får utbetalt lønn:

For ansatte med månedslønn gis det fritak for forskuddstrekk for en halv måned før jul. I praksis betyr det halvt skattetrekk på november- eller desemberlønnen, avhengig av hva arbeidsgiver har valgt. 

Har du 14-dagerslønn, kan siste lønning i november eller første i desember utbetales uten forskuddstrekk. For time-, dags- eller ukelønn gjelder fritak for opptjeningsperiode de to siste ukene i november, eller siste uke i november og første uke i desember. 

Pensjon og enkelte andre ytelser kan også ha fritak eller redusert trekk i november eller desember, avhengig av type ytelse og skattekort
Hva inngår i redusert skattetrekk?
Det reduserte skattetrekket gjelder først og fremst ordinær lønn for perioden. I tillegg kan løpende tilleggsytelser være med, som:

  • Regulær overtid
  • Provisjon og akkord som normalt utbetales sammen med månedslønnen
  • Løpende, skattepliktige naturalytelser som firmabil, telefon og forsikringer 

Ekstra utbetalinger som gjelder flere måneder – for eksempel bonus for et helt år, oppspart overtid eller provisjon som tas ut samlet – skal som hovedregel beskattes med ordinært skattetrekk, selv om utbetalingen skjer i måneden med halv skatt. Det er derfor viktig at lønnssystemet skiller mellom løpende inntekt og ekstraordinære utbetalinger.

Skattekort, frikort og spesielle tilfeller

Halv skatt gjelder både for ansatte med tabellkort og prosentkort, så lenge arbeidsgiver har hentet skattekortet elektronisk. Der skattekort ikke er innhentet og det brukes en fast, lovbestemt prosent (for eksempel 50 %), omfattes man normalt ikke av halv skatt-ordningen før jul. 

For de med frikort gjelder egne regler. Så lenge inntekten holder seg innenfor frikortgrensen, trekkes det ikke skatt. Når frikortbeløpet er brukt opp og du går over på vanlig skattekort, er det skattekortet og det samlede skattetrekket som styrer – halv skatt gir ingen ekstra «bonus» i seg selv. 

Utenlandske arbeidstakere med kildeskattekort har som regel et fast prosenttrekk gjennom hele året, og har normalt ikke trekkfritak før jul. Her skal arbeidsgiver fortsette med ordinært skattetrekk.

Kan du velge bort halv skatt?

Ordningen er ikke obligatorisk for den enkelte ansatt. Dersom du ønsker vanlig skattetrekk også i november eller desember, kan du gi beskjed til arbeidsgiver på forhånd. Da plikter arbeidsgiver å følge skattekortet og trekke ordinært forskuddstrekk. 

Dette kan være lurt hvis du vet at skattekortet ditt ikke er oppdatert, du har hatt lønnsøkning, eller har flere arbeidsgivere og vil unngå restskatt.

Arbeidsgivers ansvar

Arbeidsgiver har ansvar for å:

  • Hente og oppdatere skattekort
  • Sette opp lønnssystemet riktig for halv skatt
  • Sørge for korrekt skattetrekk på lønn, tillegg, bonus og naturalytelser

Det er også god praksis å informere de ansatte i forkant om når halv skatt kjøres, og hva det innebærer for nettolønnen. Feil rundt halv skatt kan gi både misnøye og risiko for restskatt, så det lønner seg å ha gode rutiner på plass.