Eier du et aksjeselskap eller driver et enkeltpersonforetak, er virksomheten nødt til å betale forskuddsskatt. Forskuddsskatten er en forhåndsbetaling av forventet skatt for inneværende år og betales i faste terminer. I denne artikkelen går vi gjennom hvor mange terminer du får, når de forfaller og hvordan beløpet beregnes.
Hva er forskuddsskatt?
Forskuddsskatt er skatt som betales på forhånd, basert på hva du forventer å tjene i løpet av året. I stedet for å betale all skatten i etterkant, deles skattebetalingen opp og betales i flere terminer gjennom året.
Dette gjelder for næringsdrivende og selskaper som ikke får skatten trukket automatisk via lønn. Selve skatteoppgjøret kommer først året etter inntektsåret. For eksempel vil skatten for 2025 bli endelig avregnet høsten 2026. Forskuddsskatten bidrar til å fordele betalingen jevnere over tid.
Forskuddsskatt for aksjeselskap
Aksjeselskap betaler skatt på etterskudd, det vil si året etter at inntekten er opptjent. Skatten for et inntektsår fordeles på to forskuddsterminer som forfaller i februar og april året etter. For inntektsåret 2026 skal forskuddsskatten derfor betales i februar og april 2027.
Beregningen av hvor mye skatt selskapet skal betale, tar utgangspunkt i forventet overskudd, ofte basert på resultatene fra året før. Det faktiske overskuddet rapporteres til Skatteetaten når skattemeldingen leveres innen 31. mai året etter, og det endelige skatteoppgjøret fastsettes deretter.
Forskuddsskatt terminer for aksjeselskap
Aksjeselskap betaler forskuddsskatt i to terminer, og begge forfaller året etter inntektsåret. Terminene har forfallsdato 15. februar og 15. april.
For inntektsåret 2026 betyr dette at forskuddsskatten skal betales 15. februar og 15. april 2027. I 2026 er 15. februar en søndag, så det vil si at fristen flyttes til mandag 16. februar. Den samlede forskuddsskatten deles likt i to beløp og faktureres i to separate krav, som må betales innen hver av fristene.
Forskuddsskatt er skatt du betaler på forhånd, før det endelige skatteoppgjøret er klart. Selv om skatten betales året etter at overskuddet er tjent, regnes den som forskudd fordi den betales før Skatteetaten har gjort sin endelige beregning. For eksempel blir forskuddsskatt for regnskapsåret 2026 betalt i løpet av 2026 og 2027, mens det endelige skatteoppgjøret først er klart høsten 2027.
Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak
Hvor mye forskuddsskatt et enkeltpersonforetak skal betale, avhenger av hvor mye inntekt du forventer eller har hatt tidligere. For nyoppstartede foretak beregnes forskuddsskatten ut fra forventet inntekt som du selv oppgir når du søker om forskuddsskatt hos Skatteetaten.
Har foretaket vært i drift i mer enn to år, brukes som hovedregel overskuddet fra forrige år som grunnlag. Etter at du har søkt, betales forskuddsskatt i fire terminer i løpet av året. Året etter leverer du skattemeldingen med faktisk overskudd, og når skatteoppgjøret kommer på høsten, ser du om du har betalt for mye eller for lite, og om du får penger tilbake eller må betale restskatt.
Forskuddsskatt terminer for enkeltpersonforetak
Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt i fire terminer i løpet av året. Betalingsfristene for 2026 er 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Dersom en frist faller på en helg, flyttes den til neste virkedag, slik at fristen 15. mars i dette tilfellet blir mandag 16. mars.
Sørg for god kontroll
Å ha kontroll på forskuddsskatt og forfallstidspunkter er viktig for god likviditetsstyring, enten du driver aksjeselskap eller enkeltpersonforetak. Ved å følge med på forventet resultat og justere forskuddsskatten ved behov, kan du unngå både restskatt og unødvendige rentekostnader. Usikker på om beløpene stemmer, eller ønsker du hjelp til å planlegge skatten bedre? Da kan det være lurt å ta i bruk et komplett regnskapsprogram.
