Formueskatt 2026 for bedriftseiere

Formuesskatt er et tema mange bedriftseiere kjenner litt for lite til, helt til skatteoppgjøret kommer. Som eier av et aksjeselskap er det ikke nødvendigvis selskapet som betaler formuesskatt, men det kan likevel få direkte konsekvenser for din personlige økonomi og hvordan du velger å ta ut verdier fra virksomheten din.

Formueskatt for en bedriftseier

Formuesskatt er en skatt på nettoformuen din, altså verdien av det du eier minus gjelden du har. Dette omfatter blant annet bankinnskudd, eiendom, aksjer og andre eiendeler. Skatten beregnes med utgangspunkt i skattemessig verdi, ikke nødvendigvis markedsverdi, og de fleste eiendeler har egne verdsettelsesregler og eventuelle rabatter.

For bedriftseiere er det særlig aksjeverdien i eget selskap som er relevant. Selv om et selskap går med underskudd eller ikke deler ut utbytte, kan aksjene likevel ha en skattemessig formuesverdi som gjør at eieren må betale formuesskatt privat.

Hvilken prosent gjelder for formuesskatt i 2026?

Formuesskatten består av en kommunal og en statlig del. I 2026 er den maksimale samlede satsen normalt 1 prosent av nettoformuen som overstiger bunnfradraget.

Den kommunale satsen er inntil 0,35 prosent, mens den statlige satsen er 0,65 prosent. For den delen av nettoformuen som overstiger 21,5 millioner kroner, øker den statlige satsen til 0,75 prosent. Den samlede satsen blir da inntil 1,1 prosent på beløpet over denne grensen. Kommunene kan vedta en lavere kommunal sats.

Bunnfradrag i formueskatten

Bunnfradraget er den delen av formuen din som er unntatt formuesskatt. Du betaler altså ikke formuesskatt av hele nettoformuen, kun av det som overstiger bunnfradraget.

• For enslige skatteytere gjelder et bunnfradrag
• For ektefeller som lignes sammen, dobles bunnfradraget

Bunnfradraget justeres normalt i statsbudsjettet hvert år, så det kan variere noe fra år til år.

Når må man betale formuesskatt?

Du er pliktig til å betale formuesskatt dersom nettoformuen din overstiger gjeldende bunnfradrag ved utgangen av inntektsåret. Formuen fastsettes basert på opplysningene du gir i skattemeldingen, som for næringsdrivende og bedrifter normalt har frist 31. mai.

Det er verdt å merke seg at formuesskatt er en personlig skatt – det er altså eieren, ikke selskapet, som er skattepliktig for verdien av aksjene sine.

Hvordan beregne formuesskatt

For å beregne formuesskatten din trenger du to tall: nettoformuen din og gjeldende bunnfradrag.

1. Legg sammen skattemessig verdi av alle eiendeler (bolig, aksjer, bankinnskudd med mer)
2. Trekk fra all gjeld
3. Trekk fra gjeldende bunnfradrag
4. Multipliser det resterende beløpet med formuesskattesatsen (kommunal + statlig)

Husk at enkelte eiendeler har egne verdsettelsesrabatter, blant annet primærbolig og aksjer i næringsdrivende selskaper. Dette kan redusere den skattepliktige formuen betydelig sammenlignet med markedsverdien.

Formuesskatt for selskap: Er det selskapet som betaler?

En vanlig misforståelse er at selskapet betaler formuesskatt. I realiteten er formuesskatt en skatt på privatpersoners nettoformue, ikke på selskapets overskudd eller balanse. Det selskapet gjør, er å påvirke verdien av aksjene, og dermed formuesskattegrunnlaget, hos eieren.

Verdien av aksjer i et unotert aksjeselskap fastsettes normalt med utgangspunkt i selskapets skattemessige formuesverdi ved forrige årsskifte. Dette betyr at driftsresultatet og balansen i selskapet ett år kan påvirke eierens formuesskatt året etter.

Riktig og oppdatert regnskap er derfor avgjørende for at aksjeverdien, og dermed formuesskattegrunnlaget, blir korrekt fastsatt. Med et fleksibelt ERP-system får du bedre oversikt over selskapets økonomi gjennom hele året, slik at verken du eller regnskapsfører blir overrasket når skattemeldingen skal leveres.

Formuesskatt for bedrifter: Dette bør du som eier vite

Selv om formuesskatten formelt sett er en privat skatt, er det flere ting bedriftseiere bør tenke på:

• Utbyttepolitikk: Mange eiere tar ut utbytte delvis for å dekke egen formuesskatt, siden skatten forfaller uavhengig av om selskapet har delt ut penger.
• Verdsettelse av aksjer: Selskapets regnskapsmessige og skattemessige verdier har direkte betydning for eierens formuesskattegrunnlag.
• Likviditetsplanlegging: Formuesskatt kan skape et likviditetsbehov hos eieren som ikke nødvendigvis samsvarer med selskapets kontantstrøm.

God oversikt over skatt generelt, og formuesskatt spesielt, gjør det enklere å planlegge både selskapets og din egen økonomi gjennom året – i stedet for å bli overrasket ved skatteoppgjøret.