Julbord, gåvor och representation 2025 – så gör du rätt enligt Skatteverket

Snart är det dags att boka julbord för personal och affärskontakter, kanske också planera julgåvor. Vad får julbordet kosta? Är det avdragsgillt för företaget? Och skattefritt för deltagarna? Är det skillnad på att bjuda personal eller affärskontakter? Vad får julgåvorna kosta? Det går vi igenom här.

I den här artikeln går vi igenom Skatteverkets regler för julgåvor, jubileumsgåvor, minnesgåvor, intern och extern representation, avdragsrätt samt skattefrihet. Vi reder också ut vanliga fallgropar – särskilt sådant som ofta missförstås, exempelvis gåvor till ideella organisationer och hur avdragsramarna faktiskt ska tolkas.

Julgåvor: detta gäller 2025

Julgåvor är en av de vanligaste förmånerna företag erbjuder vid årets slut. För att en julgåva ska vara skattefri får värdet inte överstiga 550 kronor inklusive moms, och den behöver ges till alla anställda eller åtminstone en tydligt avgränsad större grupp. Skattefriheten bygger på marknadsvärdet, det vill säga vad mottagaren själv hade fått betala för gåvan.

Vad man får ge är relativt fritt så länge gåvan består av en vara eller tjänst. Ett restaurangbesök, ett vinpaket eller ett presentkort som bara kan användas på en viss butik eller för en viss typ av tjänst går bra. Däremot blir gåvan skattepliktig om den kan betraktas som ett betalningsmedel. Kontanter, överföringar, checkar och presentkort som kan lösas in mot pengar räknas alltid som skattepliktiga.

Är du ensam anställd i ditt aktiebolag? Då gäller samma regler för dig som för alla andra anställda. Du kan ta emot en julgåva från bolaget så länge värdet håller sig inom gränsen.

Jubileumsgåvor och minnesgåvor

Utöver julgåvor finns två ytterligare gåvotyper som kan vara skattefria: jubileumsgåvor och minnesgåvor.

En jubileumsgåva får lämnas när företaget firar ett större jubileum, till exempel 25, 50 eller 75 år. Värdet får vara upp till 1 650 kronor inklusive moms, och även här gäller att gåvan ska ges till alla eller en större grupp av de anställda.

Minnesgåvor är däremot individbaserade. De får bara ges till personer som varit anställda i minst sex år och vanligtvis i samband med jämna födelsedagar från 50 år och uppåt, efter lång tjänstgöring eller när anställningen upphör. Här är gränsen betydligt högre – upp till 15 000 kronor inklusive moms. En minnesgåva får bara ges en gång till samma person, förutom när anställningen avslutas.

Gåvor till ideella organisationer – när blir det skattefritt? 

Allt fler företag väljer att avstå från traditionella julgåvor och istället skänka pengar till en ideell organisation. Det är fullt möjligt, men här finns viktiga regler att känna till.

Huvudregeln är att företag inte får avdrag för gåvor till ideella organisationer. För den anställde kan gåvan bli skattepliktig om personen har kunnat påverka vilken organisation som ska få pengarna eller om de har avstått från sin egen gåva till förmån för donationen. I sådana fall betraktas gåvan som om den först gått till den anställde och därefter vidare till organisationen.

Om den anställde däremot inte haft någon påverkan på mottagaren, eller om företaget skänker en vara istället för pengar, utlöses ingen beskattning för personalen.

En nyhet i budgetpropositionen för 2026 är att juridiska personer planeras få möjlighet till skattereduktion för gåvor till godkända ideella organisationer, precis som privatpersoner får i dag. Men reglerna träder i kraft först kommande år och påverkar därför inte julen 2025.

Representation: intern, extern och vad som egentligen är avdragsgillt 

Begreppet representation delas in i två kategorier: intern och extern. Den interna representationen omfattar aktiviteter riktade till personalen, som julfester, vårfester eller kickoffer. Extern representation riktas utåt mot affärskontakter och används för att inleda eller vårda affärsrelationer.

För att representation ska vara avdragsgill krävs ett tydligt samband med verksamheten. Skatteverkets avdragsramar är relativt strama: för mat och dryck får avdraget högst vara 60 kronor exklusive moms, medan andra kostnader . Exempelvis lokalhyra eller underhållning får uppgå till 180 kronor exklusive moms. Överskrids gränsen för mat och dryck faller avdragsrätten för hela kostnaden bort.

När det gäller personalfester medger Skatteverket avdrag för upp till två per år. Ett vanligt upplägg är sommarfest och julfest. Kundjulfester är däremot svårare att motivera skattemässigt eftersom de ofta saknar det omedelbara affärssamband som krävs för avdrag.

Vanliga fallgropar att undvika 

Trots att reglerna inte ändras i snabb takt är det många som missar detaljerna. En av de vanligaste fällorna är att gå över beloppsgränserna, vilket innebär att hela gåvan blir skattepliktig från första kronan. Det förekommer också att företag köper fel typ av presentkort, eller ordnar kundaktiviteter som inte uppfyller kravet på affärsmässigt samband. En annan återkommande fallgrop är gåvor till välgörenhet där personalens möjlighet att påverka mottagaren inte övervägs.