Som företagare styr du din inkomstnivå mer än en anställd som inte är företagare kan göra. Förutsatt att resultatet i verksamheten klarar av den önskade inkomsten förstås. Men genom att sätta ett mål för den privata inkomsten sätter du också ett mål för resultatet i verksamheten.
Än har du hela året på dig för att, om möjligt, öka eller sänka din inkomst till vad som är optimalt för just dig och din verksamhet. Utnyttja det och vänta inte!
Här är några punkter att förhålla sig till för dig som företagare, eller rådgivare till företagare. I vårt kostnadsfria webinar den 23 januari 2026 berättar vi mer om varje område och du får minnesstöd i form av presentationsbilder efteråt.
Statlig skatt och sociala avgifter
Många företagare ser inkomstskatten som acceptabel så länge inkomsten bara belastas med kommunal inkomstskatt. Däremot vill många undvika den extra statliga inkomstskatten på 20 % och hellre spara pengarna i företaget. Inkomstgränsen beror dock på hur gammal du är.
Yngre: Du som inte har hunnit fylla 66 år före den 1 januari 2026 får ordinarie grundavdrag och då börjar statlig inkomstskatt tas ut på inkomster från 660 400 kr under 2026.
Om du inte har hunnit fylla 67 år den 1 januari 2026 tas arbetsgivaravgifter ut med full procentsats 31,42 % på hela inkomsten för dig som är anställd (till exempel företagare med aktiebolag). Egenavgifter tas ut med full procentsats 28,97 % för dig som är näringsidkare (fysisk person som driver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag). Jag bortser här från eventuella nedsättningar av avgifterna.
Äldre: Du som har hunnit fylla 66 år eller mer före den 1 januari 2026 får förhöjt grundavdrag och då börjar statlig inkomstskatt tas ut på inkomster först från 760 500 kr under 2026.
Om du har fyllt 67 år eller mer den 1 januari 2026 tas arbetsgivaravgifter eller egenavgifter ut med reducerad procentsats 10,21 % på hela inkomsten.
Som du kanske märker är åldersgränserna olika 2026 för förhöjt grundavdrag och sänkta sociala avgifter (arbetsgivaravgifter och egenavgifter). Gränsen för sänkta sociala avgifter följer riktåldern, som höjs från 66 år till 67 år 2026. Gränsen för förhöjt grundavdrag följer däremot riktåldern med ett års förskjutning. Förra året hade vi samma åldersgräns för förhöjt grundavdrag och sociala avgifter och nästa år är vi tillbaka till samma åldersgräns igen.
Förmånsgrundande inkomster – SGI
Om du blir sjuk får du sjukpenning men storleken beror på din inkomst. Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) år 2026 är din årsinkomst upp till taket 592 000 kr och högsta sjukpenning blir då 1 259 kr per dag. Över inkomsttaket får du ingen högre sjukpenning. Förmåner (till exempel bilförmån) får inte räknas in i SGI.
Reglerna om karens är olika om du är anställd eller näringsidkare.
Du som är anställd i ditt företag får sjukpenning från Försäkringskassan först efter 14 dagar.
Du som är näringsidkare kan välja en av sex olika karenstider, från 1 dag till 90 dagar. Jag rekommenderar dig starkt att välja 1 karensdag. Tidigare upphörde möjligheten att välja färre karensdagar när du hade fyllt 55 år, men den åldersgränsen togs bort 2025. Utmärkt!
SGI-taket 592 000 kr ligger under inkomstgränserna för statlig skatt, både för den som är yngre och den som är äldre. Du kan alltså nå maximal SGI utan att betala statlig skatt, utom i enstaka fall med höga skattepliktiga förmåner som ju inte får räknas in i SGI.
Förmånsgrundande inkomster – PGI
Din allmänna pension beror på din årsinkomst varje år under arbetslivet – din livsinkomst. Pensionsgrundande inkomst (PGI) år 2026 är din årsinkomst upp till taket 673 000 kr. Förmåner räknas in i PGI.
PGI-taket ligger 12 600 kr över inkomstgränsen för statlig skatt 660 400 kr för dig som är yngre. Det kostar dig därmed 2 520 kr i statlig skatt att uppnå PGI-taket.
Däremot ligger PGI-taket långt under inkomstgränsen för statlig skatt 760 500 kr för dig som är äldre. Du kan alltså uppnå PGI-taket utan att betala statlig skatt.
För dig med aktiebolag
Du som arbetar aktivt i ditt aktiebolag har normalt sett kvalificerade andelar i bolaget. Då gäller särskilda skatteregler. Utdelning och vinst vid försäljning av andelarna beskattas i tre steg för kvalificerade andelar.
1. 20 % på utdelning och vinst upp till ett gränsbelopp beskattas som inkomst av kapital, med reducerad skatt
2. 30-ca 55 % på utdelning och vinst över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, med full marginalskatt, men bara upp till ett tak
3. 30 % på utdelning och vinst över taket för tjänstebeskattning beskattas som inkomst av kapital
Steg 1: Du beräknar gränsbeloppet varje år, enligt en ny beräkningsregel som gäller från och med 2026. Gränsbelopp som du inte använder, helt eller delvis, spar du till kommande år utan tidsgräns. I vårt webbinarium den 23 januari 2026 berättar vi mer om beräkningen och visar exempel.
Steg 2: Takreglerna i steg 2 innebär 2026 att maximalt 7 506 000 kr beskattas som inkomst av tjänst för utdelning och 8 340 000 kr för vinst vid försäljning av andelarna.
Om du kommer upp i dessa belopp så ligger du högt över inkomstgränsen för statlig skatt. Då kanske du kan sänka den statliga skatten om utdelningen eller vinsten är intjänad under minst två år, men alltså faller ut under ett år. I så fall ska du ansöka om särskild skatteberäkning, också kallad ackumulerad inkomst.
För dig med enskild näringsverksamhet eller handelsbolag
Andra regler och möjligheter gäller för dig som är näringsidkare. Som näringsidkare gör du reserveringar för inkomsten från enskild näringsverksamhet eller handelsbolag i din privata inkomstdeklaration, inte i bokföringen. Du har tre metoder som kan användas var och en för sig eller tillsammans för att reglera din inkomstnivå.
1. Räntefördelning 2026
a. Positiv räntefördelning: Om kapitalunderlaget är positivt flyttas 8,55 % av hela underlaget från högre beskattad inkomst av näringsverksamhet till lägre beskattad inkomst av kapital – Frivilligt
b. Negativ räntefördelning: Om kapitalunderlaget är negativt med mer än 500 000 kr flyttas 3,55 % av hela underlaget från lägre beskattad inkomst av kapital till högre beskattad inkomst av näringsverksamhet – Obligatoriskt
2. Periodiseringsfonder 2026
a. Avsättning och avdrag med upp till 30 % av inkomsten efter eventuell återföring (juridiska personer såsom aktiebolag 25 %) – Frivilligt
b. Schablonintäkt 0 % (juridiska personer 2,55 % av ingående fonder)
c. Återföring senast sjunde året efter avsättning
3. Expansionsfond 2026
a. Avsättning och avdrag högst upp till 100 % av inkomsten före avsättning (enskild näringsverksamhet: uppräknat med 125,94 %) – Frivilligt
i. Expansionsfondsskatt 20,6 % av avsättningen, återbetalas till dig vid återföring
b. Sammanlagda avsättningar högst upp till 100 % av kapitalunderlaget
c. Ingen tidsgräns för återföring
Räntefördelningen har en definitiv påverkan på din inkomst av näringsverksamhet.
Periodiseringsfonder och expansionsfond har en tillfällig påverkan på din inkomst av näringsverksamhet, eftersom du ska återföra avsättningarna.
I webinaret kommer vi att resonera om fördelar och nackdelar med de tre metoderna.
Enskilda näringsidkare har också fyra möjligheter till inkomstutjämning via konton – Upphovsmannakonto, skogskonto, skogsskadekonto och naturvårdskonto. Naturvårdskontot införs den 1 april 2026.
Även näringsidkare kan ansöka om särskild skatteberäkning, alternativet för att sänka den statliga skatten som vi berättade om i avsnittet om aktiebolag ovan. I webbinariet visar vi hela åtta exempel.
Personliga målsättningar
Vilken av alla dessa inkomstnivåer kan vi då rekommendera dig? Svaret är att det beror på. Det finns ingen enda bästa inkomst.
När du är anställd i någon annans företag är det lätt att ha målsättningen högsta möjliga inkomst, frånsett mjuka värden som längre semester, förmåner med mera.
När du driver eget företag blir det i stället en kompromiss mellan hur mycket företaget förmår ge dig och hur mycket du vill belasta företaget.
Erfarenheten visar att företagare ofta är för snåla mot sig själva, av omsorg om sitt företag. Därför bör du sätta upp klara målsättningar för din privata ekonomi och sedan göra vad du kan för att företaget ska klara den ersättningsnivån till dig.
Tänkbara målsättningar för alla, oavsett vilken form du driver företaget i:
- 592 000 kr SGI-taket (exklusive förmåner) – Första målet
- 673 000 kr PGI-taket (inklusive förmåner) – Nästa mål när du har nått mål nr 1
- 660 400 kr Brytpunkten för statlig skatt (yngre) – Alternativt mål när du har nått mål nr 1, men det beror på hur högt du prioriterar att nå PGI-taket
- 760 500 kr Brytpunkten för statlig skatt (äldre) – Nästa mål när du har nått mål nr 2
Målsättningar för löneregeln för dig med aktiebolag:
- Egen eller närståendes lön minst 1/50 av det lönebaserade utrymmet i år
- För lönebaserat utrymme i beräkningen av gränsbeloppet nästa år
- Din uppgift: Optimera din lönenivå för löneunderlaget till gränsbeloppet jämfört med dina målsättningar för SGI, PGI och statlig skatt!
Inkomstfördelning inom familjen
I webinaret berättar vi också om möjligheterna att fördela inkomsten om fler i familjen arbetar i företaget. Fördelningen kan sänka den sammanlagda inkomstskatten, jämfört med att en person tar upp hela inkomsten. Fördelningen kan på samma sätt höja sammanlagd SGI och PGI.
Välkommen till vårt webinar
Vi berättar mer om inkomstmål för företagare i ett kostnadsfritt webinar den 23 januari 2026.
Välkommen att anmäla dig!
