Hvorfor får jeg differanse på IB etter årsavslutning?
Opplever du at utgående balanse (UB) for året er null, men at inngående balanse (IB) i nytt år likevel har en differanse? Dette skyldes som regel føringer som er gjort etter at disponering/årsavslutning er gjennomført.
Ved korrekt årsavslutning vil både resultat og balanse gå i null hver for seg etter disponering. Likevel kan det oppstå situasjoner hvor:
- UB per 31.12 ser korrekt ut (0)
- IB per 01.01 i nytt år får en differanse
Dette kan virke forvirrende, men har som regel en enkel forklaring.
Vanlig årsak
Den vanligste årsaken er at det er ført bilag etter at disponering av resultatet er gjennomført.
Når disponeringen er kjørt, “låses” resultatet og balansen hver for seg. Dersom det deretter føres nye posteringer, vil disse ikke bli hensyntatt i disponeringen.
Hva skjer i praksis?
Før disponering:
- Resultat og balanse går samlet i null
Etter disponering:
- Resultat og balanse går i null hver for seg
Dersom det føres bilag etter disponering, kan du få følgende effekt:
- Saldobalansen totalt sett går fortsatt i null
- Men resultat og balanse hver for seg får avvik
- Kun balansesiden overføres til nytt år
Dette fører til differanse i IB i nytt år.
Eksempel
En typisk situasjon kan være:
- Debit: kostnadskonto
- Kredit: leverandørgjeld (2400)
Ført etter disponering
Konsekvens:
- Totalbalansen per 31.12 går fortsatt i null
- Resultatdelen påvirkes, men blir ikke disponert på nytt
- Når du går til nytt år, tas kun balansesiden med → gir avvik i IB
Hva bør du kontrollere?
For å avdekke årsaken, anbefales følgende:
- Avstem resultat og balanse hver for seg per 31.12
- Kontroller om de går i null separat
- Sjekk om det er ført bilag etter disponeringstidspunktet
Hvordan løse det?
Løsningen avhenger av situasjonen, men typiske tiltak er:
- Korrigere føringen(e)
- Eventuelt kjøre ny disponering dersom året åpnes
- Sikre riktig rekkefølge:
Alle føringer → Lukke → Avstemme → Disponere året